10 khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân bạn cần biết

 Thu nhập cá nhân chịu thuế bao gồm 10 loại thu nhập:

1. Thu nhập từ hoạt động sản xuất, thương mại (sản xuất và lao động)

bao gồm cả Bộ Kinh tế, từ sản xuất, kinh doanh hàng hóa và dịch vụ theo quy định của pháp luật. Thu nhập từ sản phẩm nông nghiệp, lâm nghiệp, làm mặn, đánh bắt và thủy sản chỉ áp dụng đối với các trường hợp miễn thuế nêu tại Điều 1. 4 giây. 5 của Nghị định 65/2013. / NĐ-CP; Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của người được phép hoặc có chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật.

Doanh thu sản xuất thương mại không bao gồm doanh thu của cá nhân kinh doanh có doanh thu 100 triệu đồng / năm.

2. Thu nhập của người lao động từ tiền lương, tiền công nhận được từ người sử dụng lao động, bao gồm:

a) Các khoản tiền lương, tiền công và các khoản tiền lương, tiền công bằng tiền hoặc các khoản tương đương.

b) Các chất phụ gia và phụ gia kèm theo, ngoại trừ các chất phụ gia và phụ gia sau:

• Trợ cấp hàng tháng, trợ cấp ưu đãi và trợ cấp toàn cầu phù hợp với Đạo luật về đối xử ưu đãi đối với người thực hiện dịch vụ.
• Trợ cấp hàng tháng, trợ cấp toàn cầu cho người tham gia kháng chiến, bảo vệ Tổ quốc, làm nhiệm vụ quốc tế, thanh niên xung phong hoàn thành cam kết.
• Tài trợ cho quốc phòng, an ninh; lợi ích cho lực lượng vũ trang.
• Phụ kiện nguy hiểm và không an toàn cho các ngành, nghề hoặc nơi làm việc có các thành phần độc hại hoặc nguy hiểm.
• Tiền thưởng hấp dẫn, tiền thưởng theo khu vực.
• Trợ cấp Khẩn cấp, Trợ cấp Thương tật hoặc Bệnh nghề nghiệp, Trợ cấp Sinh con hoặc Nhận con nuôi đầy đủ, Tỷ lệ Trợ cấp Thai sản, Mức độ phục hồi và Phục hồi chức năng sau sinh, Trợ cấp Giảm Khả năng Lao động, số tiền - lương hưu tuổi già, trợ cấp tuất hàng tháng, trợ cấp thôi việc, trợ cấp thất nghiệp, trợ cấp thất nghiệp và các quyền lợi khác theo quy định của Bộ luật Lao động và Bảo hiểm xã hội.
• Quyền lợi đối với người được bảo trợ xã hội theo quy định của pháp luật.
• Phụ cấp công tác cho lãnh đạo cấp cao.
• Trợ cấp có giá trị cố định đối với người di chuyển đến vùng có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn, hỗ trợ riêng cho cán bộ, công nhân viên có yêu cầu zach cho rpecz sug. Trợ cấp chuyển vùng có giá trị cố định cho người nước ngoài đến Việt Nam, người Việt Nam đi làm việc ở nước ngoài, người Việt Nam định cư ở nước ngoài.
• Dịch vụ cho các chuyên gia y tế.
• Ngành bổ sung.

Các khoản trợ cấp, trợ cấp và mức trợ cấp, trợ cấp không tính vào lợi nhuận chịu thuế nêu tại khoản 2, điểm b Điều này phải được quy định cụ thể.

Đối với các chứng từ cứu trợ, trợ cấp, cứu trợ và trợ cấp áp dụng cho khu vực chính phủ, các thành phần kinh tế khác và các doanh nghiệp thương mại khác, họ dựa vào danh sách và hướng dẫn về tính đủ điều kiện và mức trợ cấp của khu vực chính phủ để tính trừ.

Nếu khoản trợ cấp hoặc trợ cấp nhận được lớn hơn khoản trợ cấp hoặc trợ cấp được đề cập ở trên, số tiền vượt quá đó phải được tính vào thu nhập chịu thuế của bạn.

Trong đó, mức hỗ trợ chuyển vùng cố định đối với người nước ngoài vào Việt Nam, người Việt Nam đi làm việc ở nước ngoài được trừ theo tỷ lệ quy định tại hợp đồng lao động hoặc thỏa ước lao động tập thể.

c) Thù lao được nhận dưới các hình thức sau:

• Hoa hồng đại lý tiêu thụ hàng hóa, hoa hồng môi giới;
• Tiền tham gia nghiên cứu khoa học kỹ thuật;
• Tiền tham gia các dự án, chương trình;
• Tiền bản quyền theo Luật tiền bản quyền;
• Tiền tham gia các hoạt động giảng dạy;
• Tiền tham gia các hoạt động văn hóa, văn nghệ, thể dục, thể thao;
• Tiền dịch vụ quảng cáo;
• Phí dịch vụ khác, phí khác.

d) Tiền nhận được từ việc tham gia hiệp hội doanh nghiệp, hội đồng quản trị công ty, ban kiểm soát công ty, ban dự án, hội đồng quản trị, hiệp hội, hiệp hội nghề nghiệp và các tổ chức khác.

(f) Các quyền lợi bằng tiền hoặc hiện vật, trừ tiền lương hoặc tiền công của người sử dụng lao động mà người nộp thuế được hưởng dưới mọi hình thức:

f. 1) Nhà ở, điện, nước và các dịch vụ liên quan (nếu có), trừ:

Quyền lợi về nhà ở, điện, nước và các dịch vụ liên quan (nếu có) đối với nhà ở do người sử dụng lao động xây dựng để cung cấp cho những người hành nghề tự do làm việc trong khu công nghiệp;

Nhà ở do người sử dụng lao động xây dựng tại khu kinh tế, vùng có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn, vùng có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn được cung cấp miễn phí cho người lao động.

Trường hợp một cá nhân sống tại trụ sở chính thì thu nhập chịu thuế tính theo tiền cho thuê hoặc khấu hao nhà, điện, nước và các dịch vụ khác, theo tỷ lệ giữa diện tích sàn mà người đó sử dụng với diện tích sàn mà người đó sử dụng. Trụ sở chính.

Tiền thuê nhà, tiền điện, tiền nước và các dịch vụ liên quan (nếu có) do người sử dụng lao động trả thay phải được tính vào thu nhập chịu thuế theo số tiền thực trả thay nhưng tối đa không quá 1% tổng thu nhập. Thu nhập chịu thuế (không bao gồm tiền thuê) tại đơn vị, không phân biệt nơi trả thu nhập.

f.2) Số tiền mà người sử dụng lao động trả cho bảo hiểm nhân thọ và các khoản đóng góp tùy ý khác; mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện hoặc đóng góp vào Quỹ hưu trí tự nguyện cho nhân viên

Khi người sử dụng lao động mua sản phẩm bảo hiểm không bắt buộc cho người lao động mà không tính phí đóng góp (kể cả khi người sử dụng lao động mua bảo hiểm từ các công ty bảo hiểm không được thành lập hợp pháp và hoạt động hợp pháp theo pháp luật Việt Nam có thể bán bảo hiểm tại Việt Nam) thì khoản đóng góp này không được tính vào thu nhập chịu thuế của người lao động.

Phí bảo hiểm tùy ý và tích lũy bao gồm các sản phẩm bảo hiểm như bảo hiểm sức khỏe, bảo hiểm có thời hạn (không bao gồm các sản phẩm bảo hiểm có thể trả lại), ... người không tham gia Công ty bảo hiểm không tính phí tích lũy khi tham gia bảo hiểm ngoài số tiền bảo hiểm hoặc khoản bồi thường đã thỏa thuận trong hợp đồng bảo hiểm được trả bởi bảo hiểm cam kết.

đ. 3) Phí hội viên và các khoản phí khác đối với các dịch vụ được cung cấp theo yêu cầu của cá nhân, chẳng hạn như dịch vụ y tế, vui chơi, giải trí, thể thao, giải trí, thẩm mỹ, cụ thể:

Phí hội viên (ví dụ như thẻ hội viên sân golf, thẻ hội viên sân tennis, thẻ hoạt động tại câu lạc bộ văn hóa, thể thao ...) nếu thẻ được sử dụng bởi một cá nhân hoặc một nhóm người. Nếu thẻ được sử dụng cùng nhau mà không có tên của những người hoặc nhóm sử dụng thẻ đó thì sẽ không bị coi là thu nhập chịu thuế.

Chi các dịch vụ khác cung cấp cho cá nhân trong lĩnh vực y tế, vui chơi, giải trí thẩm mỹ ... nếu nội dung chi rõ ràng tên người. Khi phí dịch vụ không ghi tên người thụ hưởng mà chia cho nhân viên thì không tính vào thu nhập chịu thuế.

3. Thu nhập từ các khoản đầu tư góp vốn bao gồm:

(a) tiền lãi của khoản vay;

(b) cổ tức bằng cổ phiếu;

c) Thu nhập từ việc góp vốn vào công ty trách nhiệm hữu hạn, tổng công ty, hợp tác xã, liên doanh, thỏa thuận hợp tác kinh tế và các loại hình hoạt động khác theo quy định của Luật doanh nghiệp. và hành động đối với hợp tác xã; lợi ích của việc góp vốn thành lập tổ chức tín dụng theo quy định của Luật các tổ chức tín dụng; Tái vốn của Quỹ đầu tư cổ phiếu và các quỹ đầu tư khác được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật.

Thu nhập tài chính từ các khoản đầu tư cổ phiếu không bao gồm thu nhập từ các công ty tư nhân hoặc công ty sở hữu riêng.

4. Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, bao gồm TN của chuyển nhượng vốn trong các tổ chức kinh tế; chuyển nhượng chứng khoán; chuyển nhượng vốn dưới các hình thức khác.

Thu nhập từ việc chuyển nhượng chứng khoán bao gồm, nhưng không giới hạn, quyền mua cổ phiếu do chuyển nhượng cổ phiếu, trái phiếu, tín phiếu kho bạc, chứng chỉ quỹ và các loại chứng khoán khác được đề cập trong đoạn này. 1, nghệ thuật. 6 thỏa thuận chứng khoán. Thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần của thể nhân trong các công ty trách nhiệm hữu hạn đại chúng được quy định trong phần. 2, nghệ thuật. 6 Đạo luật và nghệ thuật chứng khoán. 120 của Đạo luật Công ty.

5. Hậu quả của việc chuyển nhượng bất động sản (quyền sử dụng đất và quyền sở hữu đất; chuyển quyền sở hữu, sử dụng căn hộ chung cư; chuyển nhượng quyền thuê đất, thuê mặt nước).

6. Kết quả trúng thưởng bằng tiền hoặc hiện vật, bao gồm: trúng xổ số; Giải thưởng khuyến mại ở nhiều hạng mục khác nhau; Cá cược giành được tất cả các loại giải thưởng; Giành giải thưởng trong các trò chơi có thưởng, các cuộc thi và các cách khác để giành chiến thắng.

7. Các mục bản quyền bao gồm:

Kết quả từ việc chuyển nhượng hoặc chuyển giao quyền sử dụng các đối tượng sở hữu trí tuệ: quyền tác giả và quyền liên quan; Quyền sở hữu công nghiệp; quyền đối với giống cây trồng;

Thu nhập từ chuyển giao công nghệ: kiến ​​thức kỹ thuật, kiến ​​thức kỹ thuật, giải pháp hợp lý hóa sản xuất, đổi mới công nghệ.

8. Nhượng quyền thương mại là kết quả của luật thương mại.

9. Thu nhập từ thừa kế bao gồm chứng khoán, lãi vốn cổ phần trong các tổ chức kinh doanh, doanh nghiệp, bất động sản và các tài sản khác phải đăng ký hoặc sử dụng làm tài sản.

10. Thu nhập từ chứng khoán, thực thể kinh doanh, bất động sản và các tài sản khác phải được ghi nhận là tài sản hoặc mục đích sử dụng.

Trên đây là tổng hợp 10 khoản thuế thu nhập cá nhân cuối năm. Ngoài các khoản phải chịu thuế TNCN, Đạo luật cũng quy định về thu nhập được miễn thuế